Калькулятор дебиторской
задолженности
Что такое управление дебиторской задолженностью
Дебиторская задолженность (ДЗ) -- это суммы, которые контрагенты должны вашей компании за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Эффективное управление ДЗ критически важно для поддержания ликвидности, снижения рисков неплатежей и оптимизации оборотного капитала. В российской практике работа с ДЗ регулируется ГК РФ, НК РФ (ст. 266) и стандартами РСБУ (ПБУ 10/99). Для анализа кредиторской задолженности и расчёта CCC используйте соответствующий калькулятор.
DSO (Days Sales Outstanding)
DSO показывает среднее количество дней, за которое компания собирает оплату после продажи. Формула: DSO = 365 / Коэффициент оборачиваемости ДЗ. Чем ниже DSO, тем быстрее деньги возвращаются в оборот. Для российского рынка нормой считается DSO 30-45 дней, хотя в некоторых отраслях (строительство, госзаказы) показатель может достигать 60-90 дней.
Aging-анализ (анализ по срокам)
Aging-анализ распределяет дебиторскую задолженность по срокам просрочки: 0-30, 31-60, 61-90 и более 90 дней. Этот метод позволяет выявить проблемных дебиторов, оценить качество портфеля ДЗ и определить размер резерва по сомнительным долгам. В 1С:Бухгалтерии aging-анализ формируется через отчёт «Задолженность по срокам долга».
Резерв по сомнительным долгам
Согласно ст. 266 НК РФ, организация вправе создать резерв по сомнительным долгам. Ставки: просрочка 61-90 дней -- 50% суммы, свыше 90 дней -- 100%. Резерв не может превышать 10% от выручки. Создание резерва уменьшает налогооблагаемую прибыль и позволяет легально снизить налог на прибыль, одновременно отражая реальное финансовое положение.
Кому нужен анализ дебиторской задолженности
Калькулятор ДЗ -- универсальный инструмент для финансовых специалистов, руководителей и контролирующих органов.
CFO и финансовые директора
Контроль оборачиваемости ДЗ, планирование cash flow, оптимизация оборотного капитала. DSO и CEI помогают оценить эффективность работы отдела продаж и кредитной политики компании.
Кредитный отдел
Оценка платёжеспособности контрагентов, определение лимитов кредитования, мониторинг просрочки. Aging-анализ выявляет систематических неплательщиков и помогает принимать решения об отсрочке.
Факторинг и финансирование
Оценка портфеля ДЗ для факторинговых компаний. Расчёт стоимости уступки, определение качества задолженности, анализ концентрации рисков на отдельных дебиторах.
Аудит и ревизия
Проверка корректности создания резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ), анализ полноты отражения ДЗ в бухгалтерской отчётности по РСБУ, контроль инвентаризации расчётов.
Банки и кредитные организации
Анализ качества ДЗ заёмщика при рассмотрении кредитных заявок. DSO и структура просрочки -- ключевые показатели для оценки финансового здоровья компании при скоринге.
Юридическая служба
Определение задолженности для судебного взыскания, контроль сроков исковой давности (3 года по ГК РФ), подготовка документов для арбитражного суда и исполнительного производства.
Формулы и правовая основа/ руководство
Ключевые формулы анализа дебиторской задолженности и их применение в российском налоговом и бухгалтерском учёте.
Коэффициент оборачиваемости ДЗ
Показывает, сколько раз за период дебиторская задолженность превращается в денежные средства. Чем выше -- тем эффективнее сбор платежей.
Оборачиваемость ДЗ = Продажи в кредит / Средняя ДЗСредняя ДЗ = (ДЗ на начало + ДЗ на конец) / 2
DSO (Days Sales Outstanding)
Период оборота дебиторской задолженности в днях. Фактически показывает средний срок оплаты со стороны покупателей.
DSO = 365 / Коэффициент оборачиваемости ДЗАльтернатива: DSO = (Средняя ДЗ / Продажи в кредит) * 365
CEI (Collection Effectiveness Index)
Индекс эффективности сбора. Более точный показатель, чем DSO, так как учитывает изменение общей ДЗ и текущей (непросроченной) её части.
CEI = (ДЗ_нач + Кредитные_продажи - ДЗ_кон) / (ДЗ_нач + Кредитные_продажи - Текущая_ДЗ_кон) * 100%Целевое значение: 80% и выше
Резерв по ст. 266 НК РФ
Налоговый кодекс РФ позволяет создавать резерв по сомнительным долгам для уменьшения налогооблагаемой прибыли. Размер резерва зависит от срока просрочки.
Просрочка до 45 дней: резерв 0%
Просрочка 45-90 дней: резерв 50% от суммы
Просрочка свыше 90 дней: резерв 100% от суммы
Ограничение: не более 10% от выручкиПримечание: в калькуляторе используются упрощённые диапазоны 61-90 и 90+ дней
РСБУ: Согласно ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений», резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте создаётся обязательно для всех организаций. Порядок расчёта определяется учётной политикой.
Списание безнадёжных долгов: По истечении срока исковой давности (3 года по ст. 196 ГК РФ) или при ликвидации должника задолженность признаётся безнадёжной и списывается за счёт резерва или на внереализационные расходы.
Ключевые понятия управления ДЗ
Четыре столпа эффективного управления дебиторской задолженностью, которые помогут оптимизировать денежный поток вашего бизнеса.
DSO и оборачиваемость
Скорость сбора платежейDSO (Days Sales Outstanding) -- главный индикатор эффективности работы с дебиторами. Если DSO растёт из квартала в квартал, это сигнал о проблемах: ухудшении платёжной дисциплины контрагентов или слишком мягкой кредитной политике. Для B2B в России нормальный DSO составляет 30-45 дней, для госзаказов -- до 60-90 дней.
CEI (индекс эффективности)
Качество работы с должникамиCEI (Collection Effectiveness Index) оценивает, насколько хорошо компания собирает долги за определённый период. В отличие от DSO, CEI учитывает общий объём задолженности и показывает реальную эффективность работы кредитного менеджмента. CEI выше 80% считается хорошим показателем, ниже 60% -- проблемным, требующим немедленных мер.
Aging-анализ
Структура просрочкиAging-анализ -- фундаментальный инструмент контроля качества дебиторской задолженности. Распределяя долги по «бакетам» (0-30, 31-60, 61-90, 90+ дней), вы видите динамику: если доля «старых» долгов растёт, значит платёжная дисциплина ухудшается. В 1С:Бухгалтерии отчёт формируется автоматически через «Анализ субконто» или специализированные обработки.
Факторинг
Ускорение оборачиваемостиФакторинг -- финансовый инструмент, при котором компания уступает дебиторскую задолженность факторинговой компании (фактору) в обмен на немедленное финансирование. В России факторинг регулируется главой 43 ГК РФ. Комиссия фактора обычно составляет 1-5% от суммы. Факторинг особенно эффективен при DSO выше 60 дней и высокой доле кредитных продаж.
Практические советы по управлению ДЗ
Проверенные рекомендации по снижению просрочки, ускорению сбора платежей и оптимизации кредитной политики для российского бизнеса.
1Разработайте кредитную политику
Установите чёткие критерии предоставления отсрочки платежа: проверяйте контрагентов через ЕГРЮЛ, ФССП, картотеку арбитражных дел. Определите лимиты кредитования для каждого клиента исходя из его оборота и платёжной истории. Зафиксируйте политику в регламенте.
2Автоматизируйте мониторинг в 1С
Настройте автоматические напоминания об оплате в 1С:Бухгалтерии или 1С:Управлении торговлей. Используйте отчёт «Задолженность по срокам долга» для aging-анализа. Настройте триггеры: при просрочке свыше 30 дней -- автоматическое уведомление менеджеру, свыше 60 дней -- руководителю.
3Используйте факторинг в России
Факторинг позволяет получить до 90% от суммы ДЗ немедленно. Крупнейшие провайдеры: Сбер Факторинг, Альфа-Банк, ВТБ Факторинг, ГПБ-Факторинг. Для МСБ есть электронный факторинг через платформы GetFinance, Лайтфинанс. Комиссия 1-5% в зависимости от риска.
4Организуйте судебное взыскание
При просрочке свыше 90 дней направьте претензию (обязательный досудебный порядок по АПК РФ). Через 30 дней можно подавать иск в арбитражный суд. Для долгов до 800 000 руб. используйте приказное производство (ускоренная процедура). Помните: срок исковой давности -- 3 года.
5Создавайте резерв по сомнительным долгам
По ст. 266 НК РФ вы можете создать резерв и уменьшить налогооблагаемую прибыль. В бухгалтерском учёте (РСБУ) резерв обязателен по ПБУ 21/2008. Проводки: Дт 91.2 / Кт 63 -- создание резерва, Дт 63 / Кт 62 -- списание безнадёжного долга за счёт резерва.
6Стимулируйте раннюю оплату
Предложите скидки за досрочную оплату (например, 2/10 net 30: скидка 2% при оплате в течение 10 дней вместо 30). Рассмотрите аккредитив или банковскую гарантию для крупных сделок. Введите штрафные проценты за просрочку (ст. 395 ГК РФ) -- это стимулирует платёжную дисциплину.
Как пользоваться калькулятором
Пошаговая инструкция для полного анализа дебиторской задолженности вашей компании.
Введите данные о выручке
Укажите годовую выручку и долю продаж в кредит. Выручку возьмите из строки 2110 Отчёта о финансовых результатах, долю кредитных продаж -- из управленческого учёта.
Заполните ДЗ на начало и конец
Введите дебиторскую задолженность из строки 1230 бухгалтерского баланса на начало и конец периода. Для квартального анализа используйте промежуточную отчётность.
Распределите просрочку по срокам
Заполните aging-таблицу: суммы ДЗ по срокам просрочки (0-30, 31-60, 61-90, 90+ дней). В 1С данные доступны через отчёт «Задолженность по срокам долга».
Изучите результаты
Проанализируйте DSO, коэффициент оборачиваемости, CEI и размер резерва. Используйте рекомендации для оптимизации кредитной политики и снижения просрочки.
Часто задаваемые вопросы
Похожие инструменты
Калькулятор производства: норма выработки, OEE, такт-время
Калькулятор для производства. Рассчитайте норму выработки, такт-время, время цикла и эффективность оборудования (OEE). Инструмент для технологов и мастеров.
Калькулятор управления автопарком
Расчёты автопарка: TCO, расход топлива, размер парка, ТО, водители, лизинг vs покупка
Калькулятор фармакологии
Фармакокинетика: период полувыведения, клиренс, объём распределения, стационарная концентрация, нагрузочная доза, терапевтический индекс.
Калькулятор движения снаряда (кинематика)
Моделирование траекторий с аэродинамическим сопротивлением, нелинейные колебания и анализ столкновений.
Калькулятор робототехники
Расчёты робототехники: кинематика, приводы, траектории, захваты, энергопотребление, экономика
Калькулятор мануальной терапии: ВАШ, ODI, NDI, Кобб и ROM позвоночника
Расчёты мануальной терапии: шкала боли ВАШ/NRS, индекс Освестри (ODI), NDI, угол Кобба, ROM позвоночника, Roland-Morris.
Калькулятор ковки и штамповки
Расчёты ковки: усилие, температурный режим, заготовка, штамп, оборудование, стоимость
Калькулятор комплексных чисел
Сложение, вычитание, умножение, деление, модуль, аргумент, степень, корень комплексных чисел. Визуализация на плоскости.
Калькулятор времени отдыха между подходами
Оптимальное время отдыха между подходами для силы, гипертрофии и выносливости. Таймер с обратным отсчётом.
Финансовый калькулятор: NPV, IRR, DCF, Cap Rate
Инвестиционный и финансовый анализ. Расчет NPV, IRR, срока окупаемости, DCF и ставки капитализации.
Калькулятор 3D-печати
Расчёты 3D-печати: материал, время, прочность, стоимость, сравнение технологий, постобработка
Калькулятор реабилитации: Бартел, Рэнкин, FIM, Берг и 6MWT
Реабилитационные шкалы онлайн: индекс Бартел, шкала Рэнкина, FIM, баланс Берг, тест 6-минутной ходьбы, реабилитационный потенциал.
Калькулятор игровой физики: баллистика, коллизии, rigid body, частицы
Комплексный инструмент для геймдев-разработчиков. Расчёт траектории снаряда, обнаружение столкновений (AABB, круги), физический тайм-степ, система частиц, динамика твёрдого тела и A* pathfinding.
SEO-калькулятор: плотность ключевых слов, мета-теги, контент, бэклинки, трафик
Комплексный SEO-калькулятор: анализ плотности ключевых слов, проверка мета-тегов (Title, Description, H1), оценка качества контента и читабельности, ценность бэклинков (DA/DR, анкоры), прогноз трафика по позициям (CTR) и влияние скорости загрузки (Core Web Vitals) на конверсии.
Калькулятор VO2max
Рассчитайте VO2max по формулам Купера, результатам бега или на велоэргометре. Оценка аэробной выносливости.
Лиана Арифметова
Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».
Отказ от ответственности
Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.
Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.
Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.
Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.