Калькулятор кредиторской
задолженности
Что такое управление кредиторской задолженностью
Кредиторская задолженность (КЗ) — это обязательства компании перед поставщиками, подрядчиками, бюджетом и сотрудниками. Грамотное управление КЗ позволяет оптимизировать оборотный капитал, использовать бесплатный торговый кредит и поддерживать репутацию надежного плательщика. В РСБУ КЗ отражается в строке 1520 бухгалтерского баланса.
Оборачиваемость КЗ
Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько раз за период компания полностью рассчитывается с кредиторами. Формула: COGS / Средняя КЗ. Высокий коэффициент означает быструю оплату, низкий — длительное использование средств поставщиков. Оптимальное значение зависит от отрасли.
Период оборота (DPO)
Days Payable Outstanding — среднее количество дней, за которые компания оплачивает счета поставщиков. DPO = 365 / Коэффициент оборачиваемости. Является ключевым компонентом Cash Conversion Cycle (CCC). Чем выше DPO, тем дольше деньги остаются в обороте компании. Сравните с оборачиваемостью дебиторской задолженности (DSO).
Торговый кредит
Отсрочка платежа поставщику — это форма бесплатного краткосрочного кредитования. Поставщики часто предлагают скидку за раннюю оплату (например, 2/10 net 30). Анализ эффективной годовой ставки помогает решить: платить раньше со скидкой или использовать деньги в обороте.
Возможности калькулятора
Комплексный анализ кредиторской задолженности для принятия финансовых решений в российских условиях.
Коэффициент оборачиваемости КЗ
Расчёт AP Turnover Ratio по формуле Себестоимость / Средняя КЗ. Показывает эффективность работы с поставщиками. Данные берутся из строки 2120 ОФР и строки 1520 баланса (РСБУ).
Период оборота (DPO)
Days Payable Outstanding — среднее количество дней оплаты поставщикам. Ключевой компонент Cash Conversion Cycle. Позволяет сравнивать эффективность с отраслевыми бенчмарками.
Анализ скидок за раннюю оплату
Расчёт эффективной годовой ставки торгового кредита при условиях типа 2/10 net 30. Помогает принять решение: использовать скидку или оставить деньги в обороте.
Экономия на скидках
Расчёт годовой экономии при использовании скидок за раннюю оплату на все закупки. Сравнение с альтернативной стоимостью кредита для обоснования решения.
График платежей
Помесячный график платежей поставщикам с визуальным сравнением сценариев: оплата в полный срок vs оплата со скидкой. Наглядная экономия по каждому месяцу.
Рекомендации по законодательству РФ
Автоматические подсказки по ст. 196 ГК РФ (исковая давность), ст. 395 ГК РФ (проценты за пользование), п. 18 ст. 250 НК РФ (списание КЗ в доходы).
Формулы и законодательство/ полное руководство
Все формулы соответствуют международным стандартам финансового анализа (IFRS/GAAP) и адаптированы для российского бухгалтерского учета по РСБУ. Ниже приведены ключевые расчёты и правовые основы управления кредиторской задолженностью.
Коэффициент оборачиваемости КЗ
Показывает, сколько раз за период компания полностью рассчитывается со своими кредиторами. Чем выше показатель, тем быстрее оборот.
AP Turnover = Себестоимость (COGS) / Средняя КЗСредняя КЗ = (КЗ начало + КЗ конец) / 2Период оборота КЗ (DPO)
Среднее количество дней, за которые компания оплачивает счета. Компонент Cash Conversion Cycle: CCC = DSO + DIO - DPO.
DPO = 365 / Коэффициент оборачиваемости КЗЭффективная годовая ставка торгового кредита
Показывает, сколько в годовом выражении стоит отказ от скидки за раннюю оплату. Если ставка выше стоимости банковского кредита — выгоднее использовать скидку.
Ставка = (Скидка% / (100% - Скидка%)) * (365 / (Полный срок - Срок скидки))Пример: 2/10 net 30 = (2/98) * (365/20) = 37,24% годовых
Правовая база (Российская Федерация)
Ключевые нормы законодательства, связанные с кредиторской задолженностью.
Ст. 855 ГК РФ — Очередность платежей
Устанавливает порядок списания денежных средств при недостаточности на счёте. Налоги и зарплата имеют приоритет перед коммерческими платежами.
Ст. 196 ГК РФ — Исковая давность (3 года)
КЗ с истёкшим сроком исковой давности подлежит списанию. По п. 18 ст. 250 НК РФ списанная КЗ включается во внереализационные доходы и облагается налогом на прибыль.
Ст. 395 ГК РФ — Проценты за пользование чужими средствами
При просрочке оплаты кредитор может потребовать проценты по ключевой ставке ЦБ РФ за каждый день просрочки.
НДС к вычету по кредиторской задолженности
НДС, предъявленный поставщиком, принимается к вычету при наличии счёт-фактуры и оприходовании товаров/услуг (ст. 171-172 НК РФ). Факт оплаты не влияет на право вычета (за исключением отдельных случаев).
РСБУ: Кредиторская задолженность отражается в строке 1520 баланса (Форма 1). Себестоимость продаж — строка 2120 Отчёта о финансовых результатах (Форма 2).
Cash Conversion Cycle: CCC = DSO + DIO - DPO. Увеличение DPO при прочих равных условиях уменьшает CCC и высвобождает оборотный капитал.
Ключевые понятия
Основные термины и показатели, которые необходимо понимать для эффективного управления кредиторской задолженностью.
Кредиторская задолженность
Accounts Payable (AP)Суммы, которые компания должна поставщикам за полученные товары и услуги. В балансе (РСБУ) отражается в разделе V "Краткосрочные обязательства", строка 1520. Включает задолженность перед поставщиками, бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.
Days Payable Outstanding
DPO / Период оборота КЗСреднее количество дней, за которые компания оплачивает счета поставщиков. Высокий DPO означает, что компания дольше удерживает средства, используя их в обороте. Однако чрезмерно высокий DPO может привести к ухудшению отношений с поставщиками и начислению пени.
Торговый кредит
Trade CreditФорма коммерческого кредитования, при которой поставщик предоставляет отсрочку платежа. Является бесплатным источником финансирования оборотного капитала. Условие "2/10 net 30" означает скидку 2% при оплате в 10 дней, иначе полная оплата в 30 дней.
Cash Conversion Cycle
Цикл конвертации денежных средствCCC = DSO + DIO - DPO. Показывает, сколько дней проходит от оплаты сырья до получения денег от покупателя. Увеличение DPO сокращает CCC, высвобождая средства. Отрицательный CCC (как у Amazon) означает, что компания финансирует бизнес за счёт поставщиков. Подробнее — в калькуляторе денежных потоков.
Практические советы
Рекомендации по управлению кредиторской задолженностью для российского бизнеса.
1Анализируйте условия скидок
Рассчитайте эффективную годовую ставку для каждого поставщика. Если ставка торгового кредита выше ставки банковского овердрафта, выгоднее взять кредит и воспользоваться скидкой. Для условий 2/10 net 30 эффективная ставка составляет более 36% годовых.
2Следите за сроками исковой давности
По ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет 3 года. КЗ с истекшим сроком подлежит списанию и увеличивает налогооблагаемую базу (п. 18 ст. 250 НК РФ). Ведите реестр КЗ по срокам для своевременного планирования платежей.
3Балансируйте DPO и отношения с поставщиками
Чрезмерное затягивание оплаты может привести к потере скидок, ухудшению условий поставок или отказу в отгрузке. Оптимальный DPO — это баланс между использованием торгового кредита и сохранением доверия поставщиков.
4Учитывайте НДС к вычету
Право на вычет НДС по ст. 171-172 НК РФ не зависит от факта оплаты поставщику (за исключением случаев импорта и некоторых других). Однако при списании просроченной КЗ ранее принятый к вычету НДС не восстанавливается.
5Сравнивайте DPO с DSO
Если DPO значительно ниже DSO, компания платит поставщикам быстрее, чем получает от покупателей. Это создает разрыв ликвидности (кассовый разрыв). Стремитесь к тому, чтобы DPO был не ниже DSO для устойчивого денежного потока.
6Автоматизируйте платёжный календарь
Используйте платёжный календарь для планирования оплат с учётом приоритетов (ст. 855 ГК РФ), скидок и сроков. Это позволит максимально использовать торговый кредит, избегая просрочки и потери скидок.
Как пользоваться калькулятором
Пошаговая инструкция для анализа кредиторской задолженности вашей компании.
Введите данные из отчётности
Заполните себестоимость продаж (стр. 2120 ОФР), годовые закупки и выручку (стр. 2110). Эти данные берутся из Отчёта о финансовых результатах (Форма 2).
Укажите КЗ на начало и конец
Введите кредиторскую задолженность из бухгалтерского баланса (стр. 1520, Форма 1) на начало и конец анализируемого периода.
Задайте условия скидки
Введите параметры скидки за раннюю оплату от поставщика: процент скидки, срок оплаты со скидкой и полный срок оплаты (например, 2/10 net 30).
Проанализируйте результаты
Изучите DPO, коэффициент оборачиваемости, эффективную ставку торгового кредита и рекомендации. Сравните с отраслевыми нормами и примите решения.
Часто задаваемые вопросы
Похожие инструменты
Калькулятор ИМТ
Узнайте свой Индекс массы тела (ИМТ) онлайн. Простой и точный расчет для мужчин и женщин.
Калькулятор молекулярной массы
Молекулярная масса любого соединения. Формула (H2O, NaCl, C6H12O6) → масса и массовые доли элементов.
Конвертер систем счисления (Bin/Oct/Dec/Hex)
Перевод чисел между двоичной, восьмеричной, десятичной и шестнадцатеричной системами. Для программистов.
Калькулятор международного налогообложения (СИДН, КИК)
Расчёт налога у источника по СИДН, налогообложение КИК (ст. 25.13 НК РФ), тест налогового резидентства и зачёт иностранного налога.
Калькулятор НОД и НОК
Быстрый расчет НОД и НОК для любых чисел. Разложение на простые множители (факторизация) онлайн.
Калькулятор социальных выплат (больничный, декретные, пособия)
Рассчитайте больничный лист, декретные выплаты, пособие по уходу за ребенком, материнский капитал и другие социальные пособия.
Калькулятор умных сетей (Smart Grid)
Расчёты умных электросетей: нагрузка, счётчики, распределённая генерация, потери, надёжность
Калькулятор орошения и полива
Рассчитайте нормы полива для сельскохозяйственных культур, расход воды и график орошения. Поддержка капельного, дождевального и бороздкового методов.
Калькулятор микросервисной архитектуры
Расчёты микросервисов: ресурсы, сеть, надёжность, API Gateway, очереди, стоимость
Калькулятор сложности алгоритмов
Расчёты сложности: Big O, сортировка, поиск, графы, рекуррентность, практическая оценка
Калькулятор потребления электроэнергии и экономии
Рассчитайте расход электроэнергии бытовыми приборами. Узнайте стоимость использования и сколько можно сэкономить при замене техники.
Калькулятор фундамента
Объём бетона, арматура и опалубка для ленточного, плитного или столбчатого фундамента.
Калькулятор астрономии: планеты, Луна и МКС
Положение планет, восход и заход Солнца, фаза Луны и трекер МКС. Астрономический календарь и карта звездного неба онлайн.
Калькулятор венчурного фонда (VC)
MOIC, IRR, DPI, carried interest и доход LP. Для фондов РВК, ФРИИ, Сколково. Поддержка ЗПИФ.
Калькулятор иммунологии
Титр антител, анализ ELISA, субпопуляции лимфоцитов CD4/CD8, эффективность вакцин, комплемент CH50, цитокины.
Лиана Арифметова
Миссия: Демократизировать сложные расчеты. Превратить страх перед числами в ясность и контроль. Девиз: «Любая повторяющаяся задача заслуживает своего калькулятора».
Отказ от ответственности
Только для информационных целей. Все расчёты, результаты и данные, предоставляемые данным инструментом, носят исключительно ознакомительный и справочный характер. Они не являются профессиональной консультацией — медицинской, юридической, финансовой, инженерной или иной.
Точность результатов. Калькулятор основан на общепринятых формулах и методиках, однако фактические результаты могут отличаться в зависимости от индивидуальных условий, исходных данных и применяемых стандартов. Мы не гарантируем полноту, точность или актуальность приведённых расчётов.
Медицинские, финансовые и профессиональные решения должны приниматься исключительно на основании консультации с квалифицированными специалистами — врачом, финансовым советником, инженером или другим профессионалом в соответствующей области. Не используйте результаты данного инструмента как единственное основание для принятия важных решений.
Ограничение ответственности. Авторы и разработчики сервиса не несут никакой ответственности за прямой или косвенный ущерб, возникший в результате использования данных расчётов. Пользователь принимает на себя всю ответственность за интерпретацию и применение полученных результатов.