Налог при наследстве 2026

Размеры госпошлины

Примеры расчёта

Пример 1: квартира сыну

• Сын наследует квартиру кадастр 6 000 000 ₽
• Госпошлина: 6 000 000 × 0,3% = 18 000 ₽
• + региональная часть тарифа: в Москве 10 800 ₽, в Санкт-Петербурге 9 000 ₽
• + госпошлина за регистрацию права в Росреестре: 4 000 ₽
• Итого в Москве: 32 800 ₽ (плюс оценка, если её заказывают)

Пример 2: квартира племяннику

• Племянник наследует квартиру 6 млн ₽ — ставка 0,6%
• Госпошлина: 6 000 000 × 0,6% = 36 000 ₽
• Итого в Москве с региональной частью (10 800 ₽) и регистрацией (4 000 ₽): 50 800 ₽

Пример 3: совместное проживание

• Сын жил с матерью в одной квартире (наследство)
• Освобождён от госпошлины полностью!
• Платит только услуги нотариуса ~5 000 ₽ + ЕГРН

Сроки и процедура

1. 6 месяцев со дня открытия наследства (= даты смерти) — срок подачи заявления нотариусу
2. Свидетельство о праве на наследство выдаётся через 6+ месяцев
3. Регистрация прав в Росреестре — после получения свидетельства
4. Если пропустили срок — восстановление через суд (если уважительные причины)

Что наследуется без госпошлины

• Денежные вклады в банках (включая страховые суммы по АСВ)
• Зарплата, не выплаченная при жизни
• Пенсия, не полученная при жизни
• Авторские вознаграждения и иные выплаты по интеллектуальной собственности
• Земельные участки и доли, если совместно проживали с наследодателем
• Жильё, если жили совместно с наследодателем и продолжаете жить

Что такое налог при принятии наследства и почему его нет

В России с 1 января 2006 года отсутствует подоходный налог (НДФЛ) на наследование любого имущества — это один из самых лояльных режимов в мире для наследников. Для сравнения: во Франции ставка налога на наследство достигает 60%, в Великобритании — 40% свыше 325 000 фунтов, в США (на федеральном уровне) — до 40% при наследстве свыше $13,6 млн. В России наследник платит только госпошлину (фактически — стоимость нотариального оформления) — 0,3% или 0,6% от стоимости имущества.

История российского наследственного налогообложения. С 1991 по 2005 годы действовал отдельный «Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения» (ФЗ от 12.12.1991 №2020-1) с прогрессивной ставкой от 5% до 40% в зависимости от стоимости и степени родства. Реформа 2005 года (ФЗ-78 от 01.07.2005) полностью отменила этот налог с 2006 года, что было одной из самых популярных мер президента В.В. Путина в социальной сфере. Цель реформы — упростить наследование, особенно квартир, и снизить нагрузку на семьи в трудный момент.

Актуальность темы в 2026 году высока: в России ежегодно открывается около 1,9 млн наследственных дел (данные ФНП на 2025 год), общая стоимость наследуемого имущества превышает 8 трлн ₽. Большинство (около 78%) — наследство от близких родственников I очереди (родители-детям, супругам). Несмотря на отсутствие НДФЛ, наследники часто несут значительные расходы: госпошлина, оценка имущества, нотариальные услуги, регистрация прав, иногда выплата долгов наследодателя (которые также наследуются).

Важно разделять три понятия: 1) Налог на наследство — отсутствует. 2) Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство — обязательна (0,3% близким, 0,6% остальным). 3) Налог при последующей продаже унаследованного имущества — НДФЛ 13% если владели менее 3 лет (применяется минимальный срок именно для близких родственников по ст. 217.1 НК РФ). За первые 3 года после смерти наследодателя 32% унаследованных квартир в РФ продаются, и многие наследники сталкиваются с этим налогом.

Как пользоваться калькулятором наследства

Калькулятор поможет рассчитать общие расходы на оформление наследства: госпошлину, услуги нотариуса, оценку, регистрацию. Следуйте 7 шагам:

1. Установите степень родства с наследодателем — ребёнок, супруг, родитель, полнородный брат или сестра (0,3%, макс. 100 тыс) или другой наследник (0,6%, макс. 1 млн).
2. Узнайте стоимость наследуемого имущества: для недвижимости — кадастровая стоимость (выписка из ЕГРН), для авто — среднерыночная (по справке оценщика), для вкладов — сумма на дату смерти.
3. Учтите льготы: жившие с наследодателем и продолжающие жить в унаследованном жилье — освобождение по этому жилью, инвалиды I и II групп — 50% федеральной части, несовершеннолетние — полное освобождение (ст. 333.38 НК РФ).
4. Рассчитайте госпошлину: стоимость имущества × ставка (0,3% или 0,6%). Применяйте максимумы.
5. Добавьте региональную часть тарифа — её утверждает нотариальная палата: чаще всего 5–11 тыс ₽ с каждого наследника за объект недвижимости; суммы своего региона — в калькуляторе нотариального тарифа.
6. Прибавьте сопутствующие расходы: оценку, если она нужна, госпошлину за регистрацию права (4 000 ₽ за квартиру, 700 ₽ за дом и участок под ИЖС или сад) и переоформление машины в ГИБДД (2 025 ₽ с прежними номерами, 5 025 ₽ с новыми).
7. Проверьте итог и спланируйте бюджет на оформление за 6+ месяцев.

Типичные ошибки при расчёте:

• Думают, что есть НДФЛ при наследстве — нет, это госпошлина (отличается принципиально)
• Берут рыночную стоимость вместо кадастровой — для расчёта пошлины можно выбрать любую (выгоднее минимальную)
• Не используют льготу за совместное проживание — освобождение от пошлины за жильё, если жили с наследодателем на день смерти и продолжаете там жить (подтверждают, например, регистрацией)
• Забывают про долги наследодателя — наследуются вместе с активами, можно отказаться от наследства если долгов больше
• Пропускают 6-месячный срок — восстановление через суд возможно, но сложно

Реальные примеры наследства 2026

Пример 1: квартира от мамы единственному сыну

• Александр Петров, 45 лет, наследует квартиру от матери Зинаиды Петровой (умерла в феврале 2026), г. Тверь
• 2-комнатная квартира 54 м² в Заволжском районе, кадастр 2 800 000 ₽
• Александр — наследник I очереди (сын)
• Госпошлина: 2 800 000 × 0,3% = 8 400 ₽
• Региональная часть тарифа в Тверской области: 9 000 ₽
• Госпошлина Росреестра за регистрацию права: 4 000 ₽
• Итого: 21 400 ₽
• НДФЛ: 0 ₽

Пример 2: жил с матерью — освобождён от пошлины

• Михаил Соколов, 52 года, прописан и фактически проживал с матерью в её квартире 10+ лет, Новосибирск
• Квартира 64 м², кадастр 4 200 000 ₽
• Михаил — единственный наследник по закону
• Госпошлина: 0 ₽ (освобождение по ст. 333.38 НК РФ — совместное проживание)
• Доказательства: справка из УВМ МВД о регистрации, копия лицевого счёта, справка от соседей
• Региональная часть тарифа в Новосибирской области: 10 000 ₽ (льготу по ней может установить только палата)
• Регистрация в Росреестре: 4 000 ₽
• Итого: 14 000 ₽ вместо 26 600 ₽ без льготы (12 600 ₽ федеральной части)

Пример 3: дача и автомобиль племяннику

• Сергей Иванов, 30 лет, наследует от дяди (нет наследников I-II очереди), Краснодарский край
• Дача в Геленджике: кадастр 1 800 000 ₽
• BMW X3 2017 года: рыночная 1 350 000 ₽ (отчёт оценщика)
• Племянник — не ребёнок, не супруг и не брат наследодателя, ставка 0,6%
• Госпошлина: (1 800 000 + 1 350 000) × 0,6% = 18 900 ₽
• Региональная часть в Краснодарском крае: 9 000 ₽ за дачу и 4 500 ₽ за машину
• Регистрация дачи на садовом участке: 700 ₽; переоформление машины в ГИБДД с прежними номерами: 2 025 ₽
• Итого: 35 125 ₽ плюс оценка машины

Пример 4: наследство супруги — выделение супружеской доли

• Татьяна Кузнецова, 58 лет, СПб. Умер муж Владимир (60 лет, наследников: жена + 2 сына)
• Квартира куплена в браке: кадастр 7 500 000 ₽
• 1/2 квартиры (3 750 000 ₽) — супружеская доля жены, не входит в наследство
• Наследуется 1/2 (3 750 000 ₽), делится на 3 равных доли по 1 250 000 ₽ (жена + 2 сына)
• Татьяна получает 1/2 + 1/6 = 2/3 квартиры (5 000 000 ₽), каждый сын — 1/6 (1 250 000 ₽)
• Госпошлина каждому наследнику: 0,3% от его доли
• Татьяна: 1 250 000 × 0,3% = 3 750 ₽; сыновья: по 3 750 ₽ каждый
• + региональная часть в Санкт-Петербурге: 9 000 ₽ с каждого наследника; свидетельство о супружеской доле Татьяне — 200 ₽ федеральной части и 4 800 ₽ региональной
• Итого у нотариуса: 3 × (3 750 + 9 000) + 5 000 = 43 250 ₽

Пример 5: продажа унаследованной квартиры через 1 год

• Анна Зайцева, 35 лет, унаследовала квартиру от бабушки в марте 2026, г. Самара
• Квартира 48 м², кадастр 2 200 000 ₽; продаёт в апреле 2027 за 3 100 000 ₽
• Срок владения: 13 месяцев (менее 3 лет)
• Налоговая база: 3 100 000 (цена продажи, она больше 70% кадастра) − 1 000 000 (вычет) = 2 100 000 ₽; вместо вычета можно учесть документально подтверждённые расходы бабушки на покупку квартиры (ст. 220 НК РФ)
• НДФЛ: 2 100 000 × 13% = 273 000 ₽
• Альтернативно — продать через 3 года (после марта 2029): налог 0 ₽
• Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля 2028, оплата до 15 июля 2028

Пример 6: наследство с долгами

• Игорь Громов, 40 лет, единственный наследник отца, Челябинск
• Активы: квартира кадастр 3 500 000 ₽, машина 600 000 ₽
• Долги: ипотека 2 800 000 ₽, потребкредит 450 000 ₽, долг по ЖКХ 80 000 ₽ = 3 330 000 ₽
• Чистое наследство: 4 100 000 − 3 330 000 = 770 000 ₽
• Игорь принимает наследство, обязан выплатить долги в пределах стоимости активов
• Госпошлина с полной стоимости активов 0,3% = 12 300 ₽
• Если долгов больше активов — лучше отказаться от наследства: заявление подают нотариусу в течение 6 месяцев со дня смерти (ст. 1157 ГК РФ)

Пример 7: наследство без завещания, 4 наследника

• Умерла Ирина Васильева, 71 год, наследники: муж Сергей (75) + 3 дочери (45, 42, 38), Москва
• Квартира общая собственность с мужем: кадастр 11 000 000 ₽
• Супружеская доля Сергея: 1/2 (5 500 000 ₽) — не наследуется
• Наследство: 1/2 (5 500 000 ₽), делится на 4 части по 1 375 000 ₽
• Сергей получает: 1/2 + 1/8 = 5/8 квартиры (~6 875 000 ₽)
• Каждая дочь: 1/8 (1 375 000 ₽)
• Госпошлина каждому: 1 375 000 × 0,3% = 4 125 ₽; Сергей с своей наследственной части — то же
• Региональная часть в Москве: 10 800 ₽ × 4 = 43 200 ₽; свидетельство о супружеской доле Сергею — 200 + 10 800 ₽
• Итого у нотариуса: 16 500 + 43 200 + 11 000 = 70 700 ₽ плюс регистрация

Сравнение наследования с альтернативами

Частые ошибки наследников

1. Пропускают 6-месячный срок — фактическое принятие (проживание, оплата ЖКХ) тоже считается, но без оформления у нотариуса нельзя зарегистрировать собственность.
2. Не запрашивают сведения о долгах наследодателя — кредиты, штрафы, налоги переходят вместе с активами.
3. Не используют льготу за совместное проживание — экономия 0,3% от кадастра (например, на квартире 5 млн — 15 000 ₽).
4. Берут рыночную оценку вместо кадастровой, когда кадастр ниже — переплачивают пошлину.
5. Не проверяют наличие завещания — даже если знаете о нём, делайте запрос в Реестр наследственных дел через нотариуса.
6. Подают через разных нотариусов — наследственное дело ведётся ОДНИМ нотариусом по последнему адресу наследодателя. Вторая попытка → отказ + потеря времени.
7. Продают унаследованную квартиру до 3 лет — НДФЛ 13% с разницы между ценой и кадастром (или вычет 1 млн). Лучше подождать 3 года и продать без налога.

Законодательная база 2026

• Гражданский кодекс РФ часть 3 (раздел V, ст. 1110-1185) — общие положения о наследовании
• ГК РФ ст. 1142-1148 — очереди наследников по закону
• ГК РФ ст. 1149 — обязательная доля в наследстве
• ГК РФ ст. 1150 — права супруга при наследовании
• ГК РФ ст. 1154 — срок принятия наследства (6 месяцев)
• Налоговый кодекс РФ ст. 217 п. 18 — освобождение от НДФЛ при получении наследства
• НК РФ ст. 217.1 — минимальные сроки владения для освобождения от НДФЛ при продаже
• НК РФ ст. 333.24-333.25 — размеры госпошлины за нотариальные действия (0,3-0,6%)
• НК РФ ст. 333.38 — льготы по уплате госпошлины
• ФЗ-78 от 01.07.2005 — отмена налога с имущества, переходящего в порядке наследования
• Основы законодательства о нотариате (Закон РФ №4462-1 от 11.02.1993) — порядок ведения нотариальных дел
• Изменения 2025: доход от продажи унаследованного имущества облагается по ставке 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ); госпошлина за регистрацию права на квартиру — 4 000 ₽ (ст. 333.33 НК РФ)

Особенности наследования для разных категорий

Для близких родственников I-II очереди

Наследники I (дети, супруги, родители) и II очереди (братья, сёстры, бабушки, дедушки) платят минимальную пошлину 0,3% с максимумом 100 000 ₽. Это означает, что максимальная пошлина достигается только при наследовании имущества стоимостью свыше 33 млн ₽. На типовую квартиру в 5-7 млн пошлина составит 15-21 тыс ₽. При совместном проживании — 0 ₽. Большинство (около 78%) российских наследников попадают в эту категорию.

Для дальних родственников и не-родственников

Наследники III-VII очереди (дяди, тёти, племянники, прабабушки) и наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками, платят пошлину 0,6% с максимумом 1 000 000 ₽. Это удваивает стоимость оформления. На квартиру 10 млн ₽ пошлина — 60 000 ₽ (для I-II очереди — 30 000 ₽). Максимум достигается на имуществе свыше 167 млн ₽. Часто завещают имущество дальним родственникам или посторонним при отсутствии близких — обязательно учитывайте удвоенную ставку при планировании.

Для жителей Москвы

В Москве самые высокие кадастровые стоимости квартир в РФ — средний 8-15 млн ₽. Пошлина для близких — 24–45 тыс ₽, плюс региональная часть — 10 800 ₽ с каждого наследника за объект и 4 000 ₽ за регистрацию. Итого оформление наследства типичной квартиры одним наследником в Москве — около 39–60 тыс ₽. Поскольку рынок дорогой, многие используют льготу за совместное проживание (нужно жить в этой квартире вместе с наследодателем на день его смерти и продолжать там жить). При продаже унаследованной квартиры в Москве через 1-2 года — возможен НДФЛ от 200 тыс до 1 млн ₽ из-за высокой стоимости.

Для жителей среднего региона РФ

В большинстве регионов кадастр квартир 1,5-4 млн ₽, пошлина для близких — 4,5–12 тыс ₽. Региональная часть тарифа — обычно 5–10 тыс ₽ (Самара — 5 000, Челябинская область — 6 500, Тверская область и Петербург — 9 000, Новосибирская область — 10 000 ₽). Итого с регистрацией — около 14–26 тыс ₽. В сельской местности часто наследуются дома и земельные участки с малой кадастровой стоимостью (300-800 тыс), пошлина 1-2,5 тыс ₽. Многие пожилые жители сёл не оформляют наследство официально — это создаёт проблемы внукам через 10-20 лет (приходится устанавливать факт принятия наследства через суд).

Для льготных категорий

Освобождены от пошлины (ст. 333.38 НК РФ): несовершеннолетние и недееспособные на момент открытия наследства, лица, проживавшие совместно с наследодателем и продолжающие проживать (нужна постоянная регистрация), наследники жертв политрепрессий и погибших при выполнении гражданского/служебного долга. Инвалиды I и II групп — 50% льгота на ВСЕ нотариальные действия. Для оформления льготы предъявляются: справка ВТЭК (для инвалидов), справка из УВМ МВД о регистрации (для совместно проживавших), удостоверение реабилитированного.