Налог на дарение 2026

Кто платит, а кто нет

Что облагается налогом при дарении

• Недвижимость (квартиры, дома, дачи, земельные участки)
• Транспортные средства (авто, мотоциклы, яхты)
• Акции, доли, паи в компаниях
• Иные ценные бумаги (облигации, паи фондов)

Что НЕ облагается

• Деньги (наличные, безналичные) — всегда без налога между физлицами
• Личные вещи (одежда, техника, телефоны и т.п.)
• Любые подарки от близких родственников (см. список выше)
• Подарки до 4 000 ₽ от организаций (например, новогодние от работодателя)

Пример: дарение от тёщи

• Тёща дарит зятю квартиру кадастром 6 000 000 ₽
• Они НЕ близкие родственники (по НК)
• Налог: 2 400 000 × 13% + 3 600 000 × 15% = 852 000 ₽
• Декларация и оплата до 30 апреля и 15 июля следующего года
• Способ обхода: оформить через супругу (дочь тёщи) — между матерью и дочерью 0%, потом совместная собственность с мужем

Документы для подтверждения родства

• Свидетельство о рождении (для родителей-детей)
• Свидетельство о браке (для супругов)
• Свидетельство об усыновлении
• Цепочка свидетельств (для бабушек/внуков, братьев)
• Решение суда об установлении факта родства (если документы утрачены)

Что такое налог на дарение и как он устроен в 2026

Налог на дарение в России — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который платит одаряемый (получатель подарка), потому что для него подарок является доходом по смыслу ст. 41 НК РФ. Ставка для резидентов — 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), нерезиденты платят 30%. Принципиально важно: налог платит тот, кто получил, а не тот, кто подарил.

История налогообложения дарения в России неоднозначная. С 1992 по 2005 год действовал отдельный «Налог на наследство и дарение» (закон от 12.12.1991 № 2020-1). С 1 января 2006 года этот налог отменён (ФЗ-78 от 01.07.2005), и дарение перешло под общую систему НДФЛ. Подарки от членов семьи и близких родственников освобождены от НДФЛ пунктом 18.1 ст. 217 НК РФ. С 2025 года для доходов от продажи и в виде подаренного имущества действует своя шкала — 13 и 15%.

Дарение часто используется как инструмент налогового планирования, передачи имущества внутри семьи, защиты от ареста при разводе или банкротстве. Правильное оформление позволяет сэкономить сотни тысяч рублей и избежать претензий ФНС.

Налоговая получает сведения о регистрации прав на недвижимость от Росреестра и сверяет их с декларациями. Если одаряемый не подал 3-НДФЛ, получив квартиру не от родственника, — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1000 ₽ (ст. 119 НК РФ), 20% за неуплату (ст. 122) и пени 1/300 ключевой ставки за каждый день (ст. 75).

Как пользоваться калькулятором налога на дарение

Калькулятор поможет определить сумму НДФЛ при получении подарка и правильно оформить декларацию. Следуйте 7 шагам:

1. Определите тип подарка — недвижимость, автомобиль, акции, доля в бизнесе, ценные бумаги, деньги. От типа зависит, нужен ли налог и как считать стоимость.
2. Установите степень родства между дарителем и одаряемым — близкий родственник по НК РФ ст. 217 или нет. Важно: тёщи, племянники и двоюродные — не близкие!
3. Узнайте стоимость подарка: для недвижимости — кадастровая стоимость на 1 января года дарения (берётся из выписки ЕГРН или сайта Росреестра). Для авто — рыночная стоимость аналогов. Для акций — биржевая цена на дату дарения.
4. Проверьте правило «70% кадастра» для недвижимости — если рыночная стоимость меньше 70% кадастра, ФНС всё равно посчитает с 70% кадастра.
5. Примените ставку НДФЛ: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ) — шкала 18–22% к подаркам не относится.
6. Вычислите итоговый налог — стоимость × ставка. Например, квартира 5 млн от тёщи: 2,4 млн × 13% + 2,6 млн × 15% = 312 000 + 390 000 = 702 000 ₽.
7. Подготовьте декларацию 3-НДФЛ — подать через личный кабинет nalog.gov.ru до 30 апреля года, следующего за дарением. Уплатить налог до 15 июля.

Типичные ошибки при расчёте:

• Считают по сумме сделки в договоре (например, 1 ₽), а не по кадастру — ФНС доначисляет полный налог + штраф
• Думают, что дарение между «родственниками» всегда без налога — нет, только между близкими по НК ст. 217
• Не подают 3-НДФЛ, получив недвижимость, машину или акции не от родственника, — декларация в этом случае обязательна
• Пытаются занизить стоимость — ФНС использует данные ЕГРН и Росреестра автоматически
• Забывают, что с части стоимости подарка выше 2,4 млн ₽ ставка — 15%, а не 13%

Реальные примеры дарения 2026

Пример 1: квартира от мамы дочери

• Татьяна Ивановна Голубева, 65 лет, дарит квартиру дочери Анне Голубевой, 38 лет, г. Воронеж
• Однокомнатная квартира 38 м² в Северном районе, кадастр 2 850 000 ₽
• Близкие родственники I очереди (мать-дочь)
• НДФЛ: 0 ₽ — освобождение по НК ст. 217 п. 18.1
• Нотариус не обязателен: договор дарения всей квартиры составляют в простой письменной форме, госпошлина за регистрацию права — 4 000 ₽
• С нотариусом: 3 000 + 0,2% × 2 850 000 = 8 700 ₽ федеральной части и 10 000 ₽ региональной (Воронежская область, 2026) — всего с регистрацией 22 700 ₽
• Декларацию 3-НДФЛ подавать НЕ нужно (налог 0%)

Пример 2: квартира от тёщи зятю

• Ирина Степановна Морозова, 62 года, дарит квартиру зятю Дмитрию Сергеевичу Орлову, 35 лет, г. Краснодар
• 2-комнатная 56 м², кадастр 4 100 000 ₽
• Тёща и зять — НЕ близкие родственники по НК ст. 217
• НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 1 700 000 × 15% = 567 000 ₽
• Хитрый ход: оформить дарение через жену Дмитрия (дочь Ирины) — мать дарит дочери (0%), затем дочь и зять делают брачный договор о совместной собственности
• Экономия: 567 000 ₽ налога
• Расходы: регистрация права дочери 4 000 ₽ и брачный договор — 500 ₽ федеральной части и 18 000 ₽ региональной (Краснодарский край, 2026)

Пример 3: автомобиль от дедушки внуку

• Виктор Семёнович Никитин, 78 лет, дарит внуку Артёму Никитину, 23 года, Toyota Camry 2018 года
• Рыночная стоимость авто: 1 850 000 ₽ (по Авто.ру, средняя)
• Близкие родственники (дедушка-внук)
• НДФЛ: 0 ₽
• Расходы: договор дарения в простой письменной форме (бесплатно), переоформление в ГИБДД 2 025 ₽ с прежними номерами или 5 025 ₽ с новыми
• Декларацию подавать не нужно

Пример 4: подарок на день рождения от друга

• Александр Кузнецов, 32 года, получает в подарок от друга Сергея iPhone 16 Pro Max за 159 990 ₽, Москва
• Личная вещь, не недвижимость, не авто, не ценные бумаги
• НДФЛ: 0 ₽ — личные подарки между физлицами не облагаются (НК ст. 217 п. 18.1)
• Декларацию подавать не нужно
• Документировать дарение не обязательно (но желательно при дорогих вещах для защиты от вопросов о происхождении)

Пример 5: денежный подарок от иностранца

• Елена Романова, 28 лет, СПб, получает от родственника из Германии 50 000 евро (~5 200 000 ₽) на свадьбу
• Денежное дарение между физлицами
• НДФЛ: 0 ₽ — деньги в дар всегда без налога
• Лучше иметь договор дарения в письменной форме на случай вопросов о происхождении средств
• Если средства потом потратите на квартиру — ФНС может сверять источник

Пример 6: дарение бизнес-доли

• Олег Платонов, 55 лет, владелец ООО, дарит сыну Ивану Платонову, 28 лет, 100% доли в ООО «Платон-Строй»
• Чистые активы ООО на 31.12.2025: 18 500 000 ₽ (балансовая стоимость доли)
• Близкие родственники (отец-сын)
• НДФЛ: 0 ₽
• Расходы: дарение доли в ООО удостоверяет только нотариус — 0,5% стоимости, но не больше 20 000 ₽ федеральной части (пп. 5 п. 1 ст. 333.24 НК), и региональная часть — в Москве 21 300 ₽ между физлицами
• Заявление в налоговую об изменениях в ЕГРЮЛ нотариус направляет сам, пошлины за эти изменения нет
• Срок процедуры: 5-7 рабочих дней

Пример 7: дарение акций племяннику

• Валерий Андреев, 60 лет, дарит племяннику Кириллу Андрееву, 25 лет, 1000 акций Сбербанка
• Цена закрытия торгов на МосБирже на дату дарения: 320 ₽/акция
• Стоимость подарка: 320 000 ₽
• Племянник НЕ близкий родственник по НК
• НДФЛ: 320 000 × 13% = 41 600 ₽
• Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля 2027, оплата до 15 июля 2027
• Брокер автоматически передаёт данные о дарении в ФНС

Сравнение дарения с альтернативными сделками

Частые ошибки при дарении

1. Указывают в договоре заниженную стоимость (например, 100 000 ₽ вместо реальных 5 млн) — ФНС доначисляет налог по кадастру + штраф 20-40% по ст. 122 НК РФ.
2. Путают «родственников» по бытовому смыслу и по НК — тёщи, племянники, двоюродные не освобождаются от НДФЛ.
3. Не подают 3-НДФЛ при налоге 13% — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки декларации (минимум 1 000 ₽), макс. 30%.
4. Дарят квартиру с обременением (ипотека, арест) — сделка может быть признана недействительной.
5. Дарят без согласия супруга — если квартира в совместной собственности, нужно нотариальное согласие супруга на дарение.
6. Думают, что отмена дарения возможна по желанию — нет, только по основаниям ст. 578 ГК РФ через суд.
7. Не учитывают, что дарение нельзя отменить через банкротство в течение 3 лет до банкротства — финуправляющий заберёт подарок обратно в конкурсную массу.

Законодательная база и налоговые ставки 2026

• Налоговый кодекс РФ ст. 217 п. 18.1 — освобождение от НДФЛ при дарении между близкими родственниками
• НК РФ ст. 224 — ставки НДФЛ: для подаренного имущества 13% с суммы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения (п. 1.1)
• НК РФ ст. 228 — порядок уплаты НДФЛ физлицами при получении доходов от других физлиц
• НК РФ ст. 229 — обязанность подачи 3-НДФЛ до 30 апреля
• Гражданский кодекс РФ глава 32 (ст. 572-582) — общие положения о дарении
• ГК РФ ст. 575 — запрет дарения между коммерческими организациями свыше 3 000 ₽
• ГК РФ ст. 578 — основания отмены дарения
• ФЗ-218 от 13.07.2015 «О госрегистрации недвижимости» — обязательная нотариальная форма для дарения долей
• Семейный кодекс РФ ст. 14 — определение близких родственников
• Изменения 2025: для доходов в виде подаренного имущества действует ставка 13% с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ); прогрессивная шкала 13–22% для зарплаты к подаркам не относится

Особенности дарения для разных категорий

Для пенсионеров

Пенсионеры часто дарят квартиры детям и внукам ещё при жизни, чтобы избежать наследственных споров. Для пенсионеров важно: после дарения квартиры нельзя получить субсидию на ЖКХ от собственности (только от регистрации), нельзя оформить льготу как малоимущему. Если пенсионер дарит единственное жильё и переезжает в дом престарелых — возможны проблемы с органами опеки. Лучший вариант: договор пожизненного содержания с иждивением (ст. 601 ГК) — обеспечивает уход и сохраняет контроль.

Для жителей Москвы

В Москве самые дорогие сделки дарения: средний кадастр квартиры — 8-15 млн ₽. Для не-родственников это налог примерно 1,15–2,2 млн ₽: 13% с первых 2,4 млн ₽ и 15% с остального. Москвичи часто используют схемы оптимизации: дарение через близкого родственника-посредника, оформление через брачный договор, продажа за символическую сумму близкому родственнику. Региональная часть нотариального тарифа в Москве за договор дарения недвижимости — 10 000 ₽ (11 000 ₽, если объектов несколько). Регистрация через МФЦ или нотариуса в электронном виде, срок 3-7 дней.

Для жителей среднего региона

В регионах кадастр квартир ниже московского в 2-5 раз: средний кадастр 2-5 млн ₽. Налог на дарение от не-родственника — примерно 260–700 тыс ₽. Региональная часть нотариального тарифа за договор с недвижимостью в большинстве регионов с одной ставкой — около 10 000 ₽; точные суммы своего региона — в калькуляторе нотариального тарифа. Дом, подаренный без оформления, юридически остаётся у дарителя, поэтому переход права нужно зарегистрировать в Росреестре.

Для нерезидентов и эмигрантов

Если одаряемый — нерезидент РФ (находился в России менее 183 дней за 12 месяцев), ставка НДФЛ при получении подарка от не-близкого родственника — 30% (НК ст. 224 п. 3). Например, дарение квартиры в Москве кадастр 10 млн от тёщи нерезиденту-зятю: налог 3 000 000 ₽. Если одаряемый — близкий родственник дарителя — налог по-прежнему 0% (статус резидентства не влияет на освобождение по ст. 217). С 2024 года для эмигрантов введены доп. правила: при дарении единственного жилья нерезиденту требуется предварительное согласие ФНС.