Калькулятор НДС 2026

Ставки НДС в 2026 году

НДС — налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ). С 1 января 2026 года основная ставка выросла с 20 до 22 % — это главное изменение налоговой реформы, принятой законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

• 22 % — основная ставка для большинства товаров, работ и услуг (п. 3 ст. 164 НК РФ), в том числе при ввозе товаров.
• 10 % — льготная: отдельные продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские изделия, периодика (п. 2 ст. 164).
• 0 % — экспорт и международные перевозки (п. 1 ст. 164).
• 5 % и 7 % — пониженные ставки для упрощенцев с доходом больше 20 млн ₽: 5 % — до 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽ в 2026 году.
• 22/122, 10/110, 5/105, 7/107 — расчётные ставки, чтобы выделить НДС из суммы, которая его уже включает.

Формулы и пример

Начислить НДС на цену без НДС: НДС = Цена × 22 % Цена с НДС = Цена × 1,22 Выделить НДС из цены с НДС (расчётная ставка): НДС = Цена с НДС × 22/122 Цена без НДС = Цена с НДС ÷ 1,22

Пример: товар стоит 100 000 ₽ без НДС. НДС 22 % — 22 000 ₽, цена с налогом — 122 000 ₽. И обратно: из 122 000 ₽ НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽. При старой ставке 20 % с той же суммы НДС был бы 20 000 ₽, а доля налога в цене с НДС — 16,67 % вместо 18,03 %.

Переход со ставки 20 на 22 %

Ставка определяется по дате отгрузки: всё, что отгружено с 1 января 2026 года, облагается по 22 %, даже если договор заключён или аванс получен раньше. НДС с аванса 2025 года, исчисленный по ставке 20/120, продавец принимает к вычету после отгрузки, а покупатель восстанавливает. В длящихся договорах, где цена указана «включая НДС 20 %», стороны сами решают, повышается ли итоговая цена, — это стоит закрепить допсоглашением.

Кто платит НДС

• Организации и ИП на ОСНО — по ставкам 22, 10 и 0 %.
• Упрощенцы — если доход за 2025 год или с начала 2026 года больше 20 млн ₽: по ставкам 5 % или 7 % без вычетов либо по общим ставкам с вычетами. В 2027 году порог — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽.
• Самозанятые на НПД НДС не платят; ИП на патенте — не платят по патентной деятельности, но лимит дохода для патента в 2026 году тоже снижен до 20 млн ₽.
• Декларацию по НДС подают ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала, налог платят равными частями в течение трёх месяцев.

Вычет НДС

Плательщик НДС может уменьшить налог к уплате на сумму входного НДС, уплаченного поставщикам. Условия: счёт-фактура, принятие товаров на учёт, использование в облагаемой деятельности. Упрощенцы на ставках 5 % и 7 % вычетов не имеют.

ФНС автоматически сверяет вычеты покупателя с декларациями поставщиков в системе АСК НДС-2.