Земельный налог в Москве в 2026 году

Ставки земельного налога в Москве на 2026 год

Земельный налог — местный: ставки в пределах ст. 394 НК РФ (не больше 0,3 % для участков под жильём, ЛПХ, садами и сельхозпроизводством и 1,5 % для остальных) устанавливает закон города. В Москве действует закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» (ред. от 25.06.2025 № 27). Цифры ниже сверены с сервисом ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (23.09.2026).

Ставка 0,1 % для гаражей в законе Москвы — для участков под автостоянками и многоэтажными гаражами-стоянками.

С 2025 года ставка 0,3 % не применяется к участкам под ИЖС, которые используют в бизнесе, и к участкам дороже 300 млн ₽ — для них до 1,5 % (ст. 394 НК РФ).

Ставки действуют на всей территории Москвы. Первичный источник — запись ФНС за 2026 год.

Что изменилось по сравнению с 2025 годом

Ставки земельного налога для физлиц в Москве за 2026 год такие же, как за 2025 год; городские льготы для физлиц по существу не менялись.

Налоговое уведомление, которое приходит осенью 2026 года, — за 2025 год: его нужно оплатить до 1 декабря 2026 года. Ставки 2026 года попадут в уведомление 2027 года.

Примеры расчёта в Москве

Садовый участок до 6 соток у пенсионера или другого льготника налогом не облагается: вычет 600 м² покрывает всю площадь. Городские льготы (если они есть) применяются дополнительно — см. раздел «Льготы».

Как считается налог

Налог = (кадастровая стоимость − стоимость 600 м² для льготников) × ставка × доля × месяцы / 12

• База — кадастровая стоимость участка из ЕГРН на 1 января налогового года (ст. 391 НК РФ).
• Рост не больше 10 % в год: налог по участку не может превысить прошлогодний больше чем на 10 % (п. 17 ст. 396 НК РФ) — после повышения ставки или переоценки сумма растёт постепенно.
• Коэффициент 2 для ИЖС: если дом на участке под ИЖС не зарегистрирован через 10 лет после регистрации права на землю, налог удваивается до регистрации дома (п. 16 ст. 396 НК РФ).
• Месяцы: если участок был в собственности не весь год, налог считают по полным месяцам; месяц засчитывается, если право возникло до 15-го числа включительно.

Льготы по земельному налогу в Москве

Городские льготы:

• Герои Советского Союза и России, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооружённых Силах СССР» — 100 % за один участок.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий, пострадавшие от радиации, один из родителей в многодетной семье — налоговая база уменьшается на 1 млн ₽.
• Городские льготы не действуют для участков, сданных в аренду.

Федеральный вычет 600 м² — во всех регионах (п. 5 ст. 391 НК РФ). Из кадастровой стоимости одного участка вычитают стоимость 600 м² для пенсионеров, предпенсионеров (по условиям на 31.12.2018), инвалидов I и II групп, инвалидов с детства и детей-инвалидов, Героев СССР и России, полных кавалеров ордена Славы, ветеранов и инвалидов ВОВ и боевых действий, участников СВО и членов их семей, «чернобыльцев» и других пострадавших от радиации, родителей трёх и более детей (несовершеннолетних или до 23 лет на очной учёбе).

Если участков несколько, вычет применяют к одному — выбранному в уведомлении до 31 декабря, а без уведомления — к участку с максимальным налогом. При наличии сведений у ФНС вычет дают автоматически.

Кадастровая стоимость: где узнать и как оспорить

• Где узнать: бесплатная выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости (через Госуслуги или МФЦ), личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru, карта НСПД на nspd.gov.ru.
• Какая оценка действует: В Москве земельные участки переоценивают раз в два года: для налога за 2026 год применяется кадастровая стоимость по оценке 2024 года (действует в 2025–2026 годах). Результаты оценки 2026 года будут применяться с 1 января 2027 года.
• Как оспорить: подать в региональное бюджетное учреждение по кадастровой оценке заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной с отчётом оценщика не старше шести месяцев (ст. 22.1 закона № 237-ФЗ). Решение принимают за 30 календарных дней, отказ можно оспорить в суде.

Сроки уплаты и пени

• Налог за 2026 год — не позднее 1 декабря 2027 года, за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года (ст. 397 НК РФ), по налоговому уведомлению; авансовых платежей у физлиц нет.
• За каждый день просрочки — пени 1/300 ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ); долг налоговая взыщет через суд и приставов.
• Не пришло уведомление, а участок есть — сообщите о нём в налоговую до 31 декабря следующего года (п. 2.1 ст. 23 НК РФ), иначе штраф 20 % от неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Посчитать налог по своему участку можно калькулятором земельного налога; налог на дом и квартиру — на странице «Налог на имущество в Москве».

Источники